Cómo calcular el IVA en un presupuesto (21 %, 10 % y 4 %)
El IVA es la parte del presupuesto que más dudas genera, tanto al profesional como al cliente. Aquí tienes cómo calcularlo sin errores y qué tipo aplicar en los casos más habituales.
La fórmula
El IVA se calcula sobre la base imponible, que es la suma de todas las partidas sin impuestos:
- IVA = base imponible × tipo de IVA / 100
- Total = base imponible + IVA
Ejemplo con una base de 1.035 € al 21 %: el IVA es 1.035 × 0,21 = 217,35 € y el total, 1.252,35 €.
Los tipos de IVA en España
| Tipo | Cuándo se usa (casos habituales) |
|---|---|
| 21 % (general) | La mayoría de servicios y productos: trabajos para empresas, locales, reparaciones que no cumplen las condiciones del tipo reducido, diseño, consultoría… |
| 10 % (reducido) | Entre otros, algunas obras de renovación y reparación de viviendas particulares (ver condiciones abajo). |
| 4 % (superreducido) | Productos muy concretos, como alimentos básicos, libros o medicamentos. Poco habitual en presupuestos de servicios. |
¿Cuándo puedo aplicar el 10 % en una reforma?
La ley permite el 10 % en obras de renovación y reparación de viviendas cuando se cumplen, a la vez, estas condiciones:
- El cliente es una persona física que no actúa como empresario (o una comunidad de propietarios).
- La vivienda se usa como vivienda particular.
- La construcción o rehabilitación de la vivienda terminó hace al menos dos años.
- Los materiales que aportas tú no superan el 40 % de la base imponible de la obra.
Si los materiales superan ese 40 %, se aplica el 21 % a toda la obra. Por eso en reformas con muebles o electrodomésticos caros suele salir el 21 %.
Las condiciones fiscales tienen matices y pueden cambiar. Ante la duda, confírmalo con tu gestoría: un error de tipo de IVA lo acabas pagando tú.
De precio con IVA a precio sin IVA
A veces el cliente pregunta «¿cuánto es todo?» y luego hay que desglosarlo. Para sacar la base a partir del total:
- Al 21 %: base = total / 1,21
- Al 10 %: base = total / 1,10
Si quieres cobrar 500 € con IVA al 21 %, la base es 500 / 1,21 = 413,22 € y el IVA, 86,78 €. Un error habitual es restar el 21 % al total (500 − 105 = 395 €), que da una base incorrecta.
¿Y la retención del IRPF?
Si eres autónomo y trabajas para una empresa u otro profesional, en la factura normalmente se aplica una retención de IRPF (con carácter general, el 15 %, o el 7 % en los primeros años de actividad). Cuando el cliente es un particular, no hay retención. En el presupuesto puedes indicarlo para que el cliente sepa cuánto pagará realmente.
Consejos para no equivocarte
- Calcula el IVA sobre la base total, no línea a línea redondeando cada una.
- Indica siempre el tipo aplicado: «IVA 21 %».
- Si das un precio cerrado por teléfono, aclara si es con o sin IVA.
- Usa una herramienta que haga el cálculo: los errores de calculadora son los más comunes.
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